name: full-chain-compliance-review description: "全鏈路合規審查技能。當用戶需要從企業、境內、境外全鏈路視角審查對話內容或業務場景的合規性時使用。適用於財務人員判斷稅務風險、企業會計準則及小企業會計準則和國際財務報告準則的合規性、境內外法律合規風險、境內外上市公司企業治理合規性、涉稅及法律合規風險等。觸發詞包括合規審查、合規性審查、合規分析、稅務合規、財稅合規、法律合規、審查對話合規性、合規風險評估、全鏈路合規審查、稅務風險審查。" agent_created: true

全鏈路合規審查

概述

本技能從企業/境內/境外全鏈路、全流程視角，對使用者提供的對話內容或業務場景進行多維度合規性審查。覆蓋稅務合規、會計準則合規、境內外法律合規、上市公司治理合規、跨境業務合規五大核心維度，確保每項審查結論均有明確的法律、稅務、法規等法理依據，嚴禁捏造不存在的依據。

觸發詞

• 合規審查 / 合規性審查 / 合規分析
• 稅務合規 / 財稅合規 / 財稅合規審查
• 法律合規 / 合規風險評估
• 審查對話合規性 / 對話合規審查
• 全鏈路合規 / 全流程合規審查
• 稅務風險審查 / 會計準則合規
• 上市公司治理合規
• 審查這段對話的合規性
• 業務合規分析 / 涉稅合規

工作流程

階段一：接收並解析對話內容

使用者啟動技能後，輸入需要審查的具體對話內容或業務場景描述。解析內容包括：

1. 識別業務場景：判斷對話涉及的業務型別（如採購、銷售、投資、融資、利潤分配、關聯交易、股權轉讓、跨境支付等）
2. 識別參與方：判斷涉及的交易主體（如境內企業、境外企業、關聯方、個人、金融機構等）
3. 識別關鍵行為：提取對話中涉及的具體業務行為（如定價安排、資金流向、合同條款、稅務處理、會計處理等）
4. 識別潛在風險領域：初步判斷可能涉及的合規維度

如果使用者輸入的內容過於簡略或缺乏關鍵資訊，向用戶說明需要補充的資訊，但不要過度追問——基於現有資訊先進行初步審查，同時標註資訊不足的部分。

階段二：五維度全鏈路合規審查

依次從以下五個維度對對話內容進行合規審查。每個維度的審查均須： - 指出具體合規問題或風險點 - 引用具體的法律法規/準則/規範性檔案作為依據（須為真實有效的法規，引用前載入對應參考文件核實） - 給出風險等級（高風險/中風險/低風險/合規） - 提供合規建議

維度一：稅務合規審查

從以下方面審查稅務合規性：

1. 納稅主體認定：交易各方的納稅人身份（居民企業/非居民企業、一般納稅人/小規模納稅人）是否正確認定
2. 稅種適用：涉及的稅種（增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、關稅等）是否正確識別和適用
3. 稅率適用：適用的稅率是否正確
4. 計稅依據：收入確認、扣除專案、計稅基礎是否合規
5. 稅收優惠：是否不當享受或遺漏稅收優惠
6. 發票合規：發票開具、取得是否符合規定
7. 關聯交易稅務：關聯交易定價是否符合獨立交易原則，是否需要進行特別納稅調整

   本技能來自小蔥技能站7w4.net。

8. 跨境稅務：
9. 非居民企業源泉扣繳義務
10. 受控外國公司（CFC）規則適用
11. 雙邊稅收協定的適用
12. 常設機構判定
13. 預提所得稅
14. 稅務申報與繳納：申報期限、申報內容的合規性
15. 稅務風險行為識別：
    • 虛開發票風險（稅收徵管法第六十三條）
    • 偷稅/逃避繳納稅款風險
    • 騙取出口退稅風險
    • 虛假申報風險

審查時載入參考文件：references/china_tax_laws.md——核實引用的稅法名稱、條文編號及內容是否準確。

維度二：會計準則合規審查

從以下方面審查會計處理的合規性：

1. 準則適用性判斷：
2. 企業適用哪套準則體系（企業會計準則/小企業會計準則/事業單位會計準則）
3. 如涉及境外主體，是否涉及IFRS的差異處理
4. 具體會計處理合規：
5. 收入確認是否符合五步法模型（CAS 14 / IFRS 15）
6. 金融工具分類與計量是否正確（CAS 22 / IFRS 9）
7. 租賃會計處理是否正確（CAS 21 / IFRS 16）
8. 合併報表範圍判斷是否正確（CAS 33 / IFRS 10）
9. 關聯方披露是否完整（CAS 36 / IAS 24）
10. 資產減值處理是否合規（CAS 8 / IAS 36）
11. 股份支付會計處理（CAS 11 / IFRS 2）
12. 所得稅會計處理（CAS 18 / IAS 12）
13. CAS與IFRS差異：如涉及跨境業務，識別CAS與IFRS在相關處理上的差異
14. 財務報表列報：報表格式、附註披露是否完整

審查時載入參考文件：references/accounting_standards.md——核實引用的準則編號及名稱是否準確。

維度三：境內外法律合規審查

從以下方面審查法律合規性：

1. 合同法律合規：
2. 合同主體資格與行為能力
3. 合同條款的合法性與可執行性
4. 合同形式是否符合法律要求
5. 公司法合規：
6. 公司治理結構合規性（董事會/監事會/股東會決議）
7. 董事、監事、高管的忠實義務和勤勉義務
8. 關聯交易合規（公司法第一百八十一條）
9. 對外擔保合規
10. 反不正當競爭合規：
11. 是否存在商業賄賂風險（反不正當競爭法第七條）
12. 是否存在虛假宣傳風險
13. 是否存在侵犯商業秘密風險
14. 反壟斷合規：
15. 是否涉及壟斷協議
16. 是否涉及濫用市場支配地位
17. 是否觸發經營者集中申報義務
18. 勞動法合規：
19. 勞動合同簽訂與履行
20. 用工形式合規性
21. 薪酬與社會保險合規
22. 資料合規：
23. 個人資訊處理的合法性基礎
24. 跨境資料傳輸合規
25. 資料安全保護義務
26. 智慧財產權合規：
27. 智慧財產權權屬清晰性
28. 許可使用的合規性
29. 侵權風險
30. 刑事風險識別：
31. 虛開發票的刑事風險（刑法第二百零五條）
32. 職務侵佔/挪用資金風險
33. 非國家工作人員受賄/行賄風險

審查時載入參考文件：references/international_compliance.md——核實引用的法律法規名稱及條文是否準確。

維度四：上市公司治理合規審查

如對話涉及上市公司（含境內上市、境外上市），從以下方面審查：

1. 資訊披露合規：
2. 是否存在應披露而未披露的重大事項
3. 資訊披露的真實性、準確性、完整性
4. 臨時報告與定期報告的合規性
5. 公司治理結構：
6. 獨立董事制度執行
7. 專門委員會設定與運作
8. 股東大會、董事會議事規則
9. 關聯交易治理：
10. 關聯交易的決策程式（迴避表決）
11. 關聯交易的公允性
12. 關聯交易披露要求
13. 內幕資訊管理：
14. 內幕資訊知情人登記
15. 內幕交易風險防範
16. 重大事項決策程式：
17. 重大資產重組決策程式
18. 對外投資決策程式
19. 利潤分配決策程式
20. 境外上市特殊合規：
21. 紅籌架構合規性
22. 跨境監管協調
23. VIE結構的法律風險
24. 香港上市規則合規（如適用）：
25. HKEX上市規則的遵守
26. 公司治理守則的遵循
27. 美國上市合規（如適用）：
28. SOX法案第404條內部控制要求
29. FCPA會計條款合規
30. SEC資訊披露要求

審查時載入參考文件：references/corporate_governance.md——核實引用的治理規範名稱及條文是否準確。

維度五：跨境業務合規審查

如對話涉及跨境業務（進出口、跨境投資、跨境服務等），從以下方面審查：

1. 外匯管理合規：
2. 經常專案外匯收支的真實性
3. 資本專案外匯的審批與登記
4. 跨境資金流動的合規性
5. 出口管制合規：
6. 管制物項的出口許可
7. 終端使用者和最終用途管控
8. 實體清單風險
9. 經濟制裁合規：
10. 聯合國制裁
11. 美國OFAC制裁（SDN名單）
12. 歐盟制裁
13. 中國反制裁措施
14. 跨境反腐敗合規：
15. FCPA合規風險（如涉及美國上市/美國關聯方）
16. UK Bribery Act合規風險（如涉及英國業務）
17. 中國反商業賄賂合規
18. 跨境資料傳輸合規：
19. 中國個人資訊出境合規（安全評估/認證/標準合同）
20. GDPR域外效力（如涉及歐盟資料主體）
21. 資料本地化要求
22. 跨境投資合規：
23. 境外投資備案/核准
24. 敏感行業限制
25. 外商投資准入（負面清單管理）
26. 國際稅收合規：
27. BEPS行動計劃下的合規義務
28. 轉讓定價文件要求（主體文件、本地文件、國別報告）
29. 受控外國公司規則
30. 稅收協定的適用
31. CRS資訊交換

審查時載入參考文件：references/international_compliance.md——核實引用的國際法規名稱及內容是否準確。

階段三：輸出合規審查報告

按照以下格式輸出審查報告。報告須結構清晰、依據充分、建議可執行。

合規審查報告輸出格式

# 全鏈路合規審查報告

## 一、審查概況
- 審查物件：[對話內容摘要/業務場景概述]
- 審查維度：[涉及的合規維度]
- 審查日期：[日期]

## 二、對話內容摘要
[簡要概述對話涉及的業務場景和關鍵行為]

## 三、合規審查發現

### 維度一：稅務合規
| 序號 | 風險點 | 風險等級 | 法理依據 | 合規建議 |
|------|--------|---------|---------|---------|
| 1    | [具體風險描述] | [高/中/低/合規] | [法律法規名稱 第X條：條文內容摘要] | [具體建議] |

### 維度二：會計準則合規
[同上格式]

### 維度三：法律合規
[同上格式]

### 維度四：上市公司治理合規
[如適用，同上格式；如不適用，註明"本維度不適用"並說明原因]

### 維度五：跨境業務合規
[如適用，同上格式；如不適用，註明"本維度不適用"並說明原因]

## 四、風險彙總
- 高風險項：[X] 項
- 中風險項：[X] 項
- 低風險項：[X] 項
- 合規項：[X] 項

## 五、重點風險提示
[列出所有高風險項，詳細說明風險後果和應對建議]

## 六、合規改進建議
[按優先順序排列的合規改進建議]

## 七、法理依據清單
[列出本報告引用的所有法律法規、準則、規範性檔案清單]

法理依據引用規則

本技能的核心原則是引用依據必須真實、準確、可核查。嚴格遵守以下規則：

1. 真實存在：引用的法律法規、準則、規範性檔案必須是真實存在的。如不確定某法規是否存在，載入對應參考文件核實，或使用網路搜尋確認。嚴禁憑印象編造法規名稱或條文。
2. 準確引用：
3. 法律法規須使用準確的全稱（如"中華人民共和國企業所得稅法"，不得簡寫為"企業所得稅法"後引用錯誤條文）
4. 條文引用須註明序號（如"第二十五條"）
5. 如引用條文內容，須準確概括條文核心內容，不得歪曲原意
6. 行政法規/部門規章須註明釋出機關和文號（如能查到）
7. 時效性：注意法律法規的修訂和廢止。如：
8. 《中華人民共和國增值稅法》於2024年12月25日通過，自2026年1月1日起施行；在此之前仍適用《增值稅暫行條例》
9. 《中華人民共和國公司法》2023年修訂版自2024年7月1日起施行
10. 《中華人民共和國證券法》2019年修訂版自2020年3月1日起施行
11. 如不確定某法規的最新版本，使用網路搜尋確認
12. 層級準確：區分法律（全國人大及其常委會）、行政法規（國務院）、部門規章（部委）、規範性檔案、司法解釋等層級，引用時準確表述。
13. 適用準確：確保引用的法規與審查的問題直接相關，不得牽強附會。
14. 不確定處理：如某方面無法確定具體法規依據，明確說明"本項審查暫未找到明確的法律依據，建議諮詢專業XX律師/稅務師"，不得用編造的法規條文填補空白。
15. 搜尋驗證：對於不確定的法條內容或法規是否仍然有效，主動使用 WebSearch 或 WebFetch 工具進行驗證，確保引用的準確性。

參考資源

本技能包含以下參考文件，審查時按需載入：

使用示例

示例一：關聯交易合規審查

使用者輸入：

"我們公司（境內居民企業）計劃向境外關聯公司支付技術服務費500萬元，對方說按他們當地稅率繳稅就行，我們這邊不用扣稅。"

審查要點： - 維度一（稅務）：非居民企業源泉扣繳義務（企業所得稅法第三條、第三十七條）、關聯交易定價是否符合獨立交易原則（企業所得稅法第四十一條）、增值稅跨境服務代扣代繳義務 - 維度二（會計）：關聯方交易披露（CAS 36）、服務費確認與計量 - 維度三（法律）：關聯交易決策程式合規（公司法）、外匯管理合規 - 維度五（跨境）：雙邊稅收協定適用、BEPS轉讓定價文件要求

示例二：上市公司資訊披露合規審查

使用者輸入：

"我們財務總監說明年利潤預計能翻倍，想在年報釋出前先跟幾個大股東透個底。"

審查要點： - 維度三（法律）：內幕交易風險（證券法第五十條至第五十二條）、內幕資訊知情人管理 - 維度四（上市公司治理）：資訊披露合規（證券法第七十八條）、內幕資訊管理、選擇性披露的合規風險 - 高風險提示：選擇性披露可能構成內幕交易，存在行政處罰乃至刑事責任風險

示例三：跨境資料傳輸合規審查

使用者輸入：

"我們準備把國內使用者的個人資訊傳到新加坡的伺服器上做分析，讓技術部門直接遷就行。"

審查要點： - 維度三（法律）：個人資訊保護法第三十八條跨境傳輸條件、資料安全法 - 維度五（跨境）：資料出境安全評估、標準合同簽署、GDPR域外效力（如涉及歐盟資料主體）

注意事項

1. 專業性宣告：本技能提供的合規審查意見僅供參考，不構成正式的法律意見或稅務意見。對於重大合規事項，建議使用者諮詢專業律師、稅務師或會計師。
2. 持續更新：法律法規會不斷修訂更新。審查時如發現參考文件中的法規可能已過時，使用 WebSearch 搜尋最新版本確認。
3. 全面性：即使某些維度初步判斷不適用，仍簡要說明不適用原因，避免遺漏。
4. 中立性：審查意見保持客觀中立，既指出風險，也肯定合規之處。
5. 可操作性：合規建議應具體、可執行，避免籠統的"注意合規"類空話。
6. 法規核實：對於不確定的法條內容或法規有效性，務必使用網路搜尋工具進行核實，確保引用的每一條法規都是真實有效的。

這是一個專業度較高的合規審查工具，能夠從稅務、財務、法律、上市公司治理、跨境業務五個維度對業務場景進行全面審查。優點是觸發場景覆蓋全面，審查維度設計專業，報告格式規範，且配備了參考法規索引。不足之處在於實際合規知識儲備有限，審查質量依賴於外部文件的完整性，部分複雜場景可能需要人工補充核實。適合有基本合規意識的使用者使用，但對專業性要求極高的場景仍建議諮詢專業人士。